El fraude fiscal, es la evasión en el pago de los impuestos debidos por parte de las personas físicas o morales que se encuentran obligadas a contribuir tributariamente al Estado.
Las actuaciones que constituyen defraudación fiscal a la hacienda pública son: eludir el pago de tributos de manera general, no ingresar en las cuentas determinadas las cantidades retenidas por la administración, conseguir de manera fraudulenta devoluciones tributarias y disponer de beneficios fiscales que no son pertinentes o que no se deben recibir.
”“El fraude fiscal es un delito que afecta a toda la nación, ya que los inculpados,
al pretender ocultar sus ganancias, dejan de pagar impuestos que afectan las
finanzas estatales y limita los recursos del gobierno para realizar políticas
públicas o programas sociales” parte de la investigación “Evasión Fiscal en México”.
Pueden ser fraudes por acción u omisión:
- Alterar los libros de contabilidad de una persona jurídica para así pagar menor cantidad en impuestos
- Falsear facturas con ánimo de evasión fiscal
- Utilización de personas físicas o jurídicas con la finalidad de ocultar una identidad con la finalidad de evitar pagar los impuestos pertinentes.
- Usar documentos falsos
- No llevar los sistemas o registros contables a que se esté obligado conforme a las disposiciones fiscales o asentar datos falsos en dichos sistemas o registros
- Omitir contribuciones retenidas, recaudadas o trasladadas
- Utilizar datos falsos para acreditar o disminuir contribuciones.
- Declarar pérdidas fiscales inexistentes.
Es importante destacar que cuando los delitos sean calificados, la pena que corresponda se aumentará en una mitad.
Fuente Economipedia.
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